Ley One Big Beautiful Bill: Aplican para trabajadores estadounidenses y personas mayores.
Por PF Staff
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IRS describe las nuevas disposiciones de la Ley One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21, que entrarán en vigor en 2025.
“Sin impuestos sobre las propinas”
Nueva deducción: A partir de 2025 y hasta 2028, los empleados y autónomos podrán deducir las propinas calificadas recibidas en ocupaciones que el IRS indique como habituales y regulares al recibir propinas antes del 31 de diciembre de 2024, y que se declaren en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otra declaración específica proporcionada a la persona o declarada directamente por esta en el Formulario 4137.
Las “propinas calificadas” son propinas voluntarias en efectivo o con cargo al contribuyente recibidas de clientes o a través de la repartición de propinas.
La deducción anual máxima es de $25,000; Para los trabajadores por cuenta propia, la deducción no puede exceder los ingresos netos de la persona (sin considerar esta deducción) provenientes del oficio o negocio en el que se obtuvieron las propinas.
La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para quienes presentan una declaración conjunta).
Elegibilidad del contribuyente: La deducción está disponible tanto para contribuyentes que detallan sus impuestos como para los que no.
Los trabajadores por cuenta propia en un Oficio o Negocio de Servicios Especificados (SSTB) según la sección 199A no son elegibles. Los empleados cuyo empleador esté en un SSTB tampoco son elegibles.
Los contribuyentes deben:
Incluir su Número de Seguro Social en la declaración y
Declarar conjuntamente si están casados para reclamar la deducción.
Declaración: Los empleadores y otros pagadores deben presentar declaraciones informativas al IRS (o la SSA) y proporcionar a los contribuyentes declaraciones que muestren ciertas propinas en efectivo recibidas y la ocupación del receptor de la misma. Guía: Para el 2 de octubre de 2025, el IRS debe publicar una lista de ocupaciones que, de forma habitual y regular, recibieron propinas el 31 de diciembre de 2024 o antes.
El IRS ofrecerá un alivio transitorio para el año fiscal 2025 a los contribuyentes que soliciten la deducción y a los empleadores y pagadores sujetos a los nuevos requisitos de declaración.
“Sin Impuestos sobre Horas Extra”
Nueva deducción: A partir de 2025 y hasta 2028, las personas que reciben una compensación por horas extra calificadas podrán deducir el pago que exceda su salario regular, como la “mitad” de la compensación de “tiempo y medio”, que exige la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA, por sus siglas en inglés) y que se declara en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otra declaración específica proporcionada a la persona.
La deducción anual máxima es de $12,500 ($25,000 para contribuyentes conjuntos). La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $150,000 ($300,000 para quienes presentan declaraciones conjuntas).
Elegibilidad del contribuyente: La deducción está disponible tanto para contribuyentes que detallan sus impuestos como para quienes no los detallan.
Para solicitar la deducción, los contribuyentes deben: Incluir su Número de Seguro Social en la declaración y presentar una declaración conjunta si están casados.
Declaración: Los empleadores y otros pagadores deben presentar declaraciones informativas al IRS (o la SSA) y proporcionar a los contribuyentes declaraciones que muestren el monto total de la compensación por horas extras calificadas pagadas durante el año.
Guía: El IRS proporcionará un alivio transitorio para el año fiscal 2025 a los contribuyentes que soliciten la deducción y a los empleadores y otros pagadores sujetos a los nuevos requisitos de declaración.
“Préstamos de automóviles”
Nueva deducción: A partir de 2025 y hasta 2028, las personas pueden deducir los intereses pagados sobre un préstamo utilizado para comprar un vehículo calificado, siempre que el vehículo se adquiera para uso personal y cumpla con otros criterios de elegibilidad. (Los pagos de arrendamiento no califican).
La deducción anual máxima es de $10,000.
La deducción se reduce gradualmente para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $100,000 ($200,000 para contribuyentes que presentan una declaración conjunta).
Intereses calificados: Para calificar para la deducción, los intereses deben pagarse sobre un préstamo que: se originó después del 31 de diciembre de 2024,
se utilizó para comprar un vehículo cuyo uso original comenzó con el contribuyente (los vehículos usados no califican), se destinó a un vehículo de uso personal (no para uso comercial ni empresarial) y está garantizado por un gravamen sobre el vehículo.
Si un préstamo para un vehículo calificado se refinancia posteriormente, los intereses pagados sobre el monto refinanciado generalmente califican para la deducción.
Vehículo calificado: Un vehículo calificado es un automóvil, minivan, furgoneta, SUV, camioneta pickup o motocicleta, con un peso bruto vehicular inferior a 14,000 libras, y que se ha ensamblado en Estados Unidos.
Elegibilidad del contribuyente: La deducción está disponible tanto para contribuyentes que detallan sus impuestos como para quienes no los detallan.
El contribuyente debe incluir el Número de Identificación Vehicular (VIN, por sus siglas en inglés) del vehículo calificado en la declaración de impuestos de cualquier año en el que solicite la deducción.
Declaración: Los prestamistas u otros receptores de intereses calificados deben presentar declaraciones informativas al IRS y proporcionar a los contribuyentes, declaraciones que muestren el monto total de los intereses recibidos durante el año fiscal.
Guía: El IRS proporcionará un alivio transitorio para el año fiscal 2025 a los receptores de intereses sujetos a los nuevos requisitos de declaración.
Deducción para Personas Mayores
Nueva deducción: Vigente entre 2025 y 2028, las personas mayores de 65 años podrán solicitar una deducción adicional de $6,000. Esta nueva deducción se suma a la deducción estándar adicional vigente para personas mayores según la ley vigente.
La deducción de $6,000 para personas mayores se aplica por persona elegible (es decir, un total de $12,000 para una pareja casada en la que ambos cónyuges califican).
La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $75,000 ($150,000 para quienes presentan una declaración conjunta).
Contribuyentes que cumplen los requisitos: Para optar a la deducción adicional, el contribuyente debe cumplir 65 años el último día del año fiscal o antes.
Elegibilidad del contribuyente: La deducción está disponible tanto para contribuyentes que detallan sus impuestos como para quienes no los detallan.
Para solicitar la deducción, los contribuyentes deben incluir el Número de Seguro Social de la(s) persona(s) que califican en la declaración y presentar una declaración conjunta si están casados.