Exención de impuestos sobre propinas, horas extras, préstamos para automóviles y personas mayores.
Por PF Staff
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El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) publicó, para el año fiscal 2025, un nuevo calendario que los contribuyentes utilizarán para obtener importantes beneficios fiscales de la Ley Única, Grande y Hermosa, incluyendo la exención de impuestos sobre propinas, horas extras, préstamos para automóviles y personas mayores.
El Calendario 1-A y sus instrucciones relacionadas (incluidas en las Instrucciones del Formulario 1040) permiten a los contribuyentes deducir los montos por propinas, horas extras, préstamos para automóviles y la deducción mejorada para personas mayores.
La Parte II de las nuevas instrucciones explica cómo determinar el monto de las propinas calificadas, cómo reclamar la deducción (hasta $25,000) y la eliminación gradual para el ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas).
Los trabajadores pueden reclamar esta deducción independientemente de que soliciten la deducción estándar o la detallada. Para reclamar la deducción, se deben declarar las propinas y los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta. Las nuevas instrucciones también ofrecen ejemplos de diferentes situaciones para los trabajadores que reciben propinas, hojas de cálculo para ayudarlos a calcular sus ingresos por propinas e información sobre listas y categorías de ocupaciones donde los trabajadores reciben propinas de forma habitual y regular, así como definiciones de propinas calificadas.
La Parte III de las nuevas instrucciones explica cómo ciertos trabajadores pueden solicitar una deducción por la compensación por horas extra recibidas. Los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para solicitar esta deducción. Los trabajadores pueden solicitar esta deducción ya sea que soliciten la deducción estándar o la deducción detallada.
Las nuevas instrucciones describen cómo los contribuyentes pueden solicitar una deducción de hasta $12,500 ($25,000 si están casados y presentan una declaración conjunta) y explican cómo se reduce la deducción cuando el Ingreso Bruto Ajustado (MAGI) supera los $150,000 ($300,000 si están casados y presentan una declaración conjunta).
Las instrucciones definen la compensación por horas extra calificadas como la compensación por horas extra que se paga según lo exige la sección 7 de la Ley de Normas Laborales Justas de 1938 y que supera el monto de la tasa de pago regular. Las instrucciones proporcionan ejemplos ilustrativos y hojas de cálculo.
La Parte IV de las nuevas instrucciones explica cómo los contribuyentes pueden solicitar una deducción por intereses de préstamos de automóviles. Los contribuyentes pueden deducir los intereses de préstamos de vehículos de pasajeros calificados, ya sea que soliciten la deducción estándar o la deducción detallada.
Las instrucciones definen los términos “intereses de préstamos de vehículos de pasajeros calificados”, “vehículo de pasajeros aplicable”, “ensamblaje final en Estados Unidos” y “uso personal”, y proporcionan un ejemplo.
La deducción mejorada máxima para personas mayores es de $6,000 por persona. Para las personas casadas que presentan una declaración conjunta, si ambos cónyuges nacieron antes del 2 de enero de 1961 y ambos tienen un número de Seguro Social válido, la deducción adicional para personas mayores es de $12,000. El monto de $6,000 por persona se reduce si el Ingreso Bruto Ajustado (MAGI) supera los $75,000 ($150,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).